Έλεγχος του τμήματος μετρητών

Ο πίνακας ελέγχου περιλαμβάνει τον έλεγχο της σειράς ορθής διεξαγωγής όλων των συναλλαγών σε μετρητά, γενικά, της κίνησης των χρηματοοικονομικών ροών και των συναλλαγών σε μετρητά μαζί τους.

Ο έλεγχος μετρητών διεξάγεται από ειδικευμένουςο ελεγκτής στην άμεση παρουσία του προσώπου που οδηγεί όλα τα ταμειακά αρχεία. Επίσης κατά τον έλεγχο υπάρχει ο επικεφαλής λογιστής ή ο άμεσος βοηθός του. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας επαλήθευσης, όλες οι συναλλαγές σε μετρητά αναστέλλονται ή διακόπτονται εντελώς.

Σύμφωνα με το επίσημα ανεπτυγμένο έγγραφο "Κανονισμοί για την Επιτροπή Ελέγχου" είναι απαραίτητο:

• Συγκεντρώστε μια αναφορά για όλες τις συναλλαγές μετρητών για την ημέρα που διενεργείται ο έλεγχος. Η έκθεση συντάσσεται προσωπικά από ένα υπεύθυνο πρόσωπο που διεξάγει όλες τις πράξεις μετρητών.

• να αποσύρει μετρητά, σύμφωνα με το υπόλοιπο του ταμειακού βιβλίου κατά την ημέρα του ελέγχου.

• να συντάξετε μια απόδειξη που να αναφέρει ότι όλες οι ταμειακές αποδείξεις και έξοδα περιλαμβάνονται πλήρως στην αναφορά. Ανυπομονούσε στο box office και να διαγραφεί σε βάρος των κονδυλίων εκεί?

• Έλεγχος για άτομα που κρατούνται επισήμωςγραπτές συμφωνίες για την ευθύνη για ενσώματα περιουσιακά στοιχεία με πρόσωπα τα οποία διεξάγουν άμεσα ταμειακά έγγραφα, με πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για την έκδοση και την απόκτηση μισθών, επιδομάτων και παροχών ·

• να προβεί σε πλήρη επανυπολογισμό όλων των διαθέσιμων οικονομικών πόρων.

• σύγκριση της πραγματικής διαθεσιμότητας των χρηματοοικονομικών μέσων με τα υπόλοιπα που αντικατοπτρίζονται άμεσα στο ταμειακό βιβλίο και στην τελική έκθεση του ταμείου.

Εάν υπάρχει υπερβολική επιθεώρηση,έλλειψη κονδυλίων στην επιθεωρημένη ταμειακή μηχανή στα δικαιώματα του ελεγκτή να διενεργήσει λεπτομερέστερο έλεγχο και να προσδιορίσει την πραγματική αιτία της εμφάνισής τους. Σε περίπτωση ανίχνευσης του πλεονάσματος μετρητών, συντάσσεται εντολή απόδειξης, η οποία είναι υποχρεωτικά καταγεγραμμένη στο ταμειακό βιβλίο, και το ίδιο το πλεόνασμα πηγαίνει στον προϋπολογισμό. Κατά τον εντοπισμό της έλλειψης κονδυλίων κατά τη διάρκεια του ελέγχου, λαμβάνονται επειγόντως μέτρα συλλογής και τιμωρίας.

Τα δικαιώματα του ελεγκτή περιλαμβάνουν την εκτέλεση πράξης σχετικά με τα αποτελέσματα ενός ελέγχου σε πολλά αντίτυπα. Ένας από αυτούς δίνεται στον άμεσο επικεφαλής της εταιρείας ή στον κύριο λογιστή της.

Ο έλεγχος του γραφείου εισιτηρίων είναι υποχρεωτικός εάν:

• υποψίες υπεξαίρεσης κεφαλαίων από το τμήμα μετρητών,

• παράνομη χρήση εμπιστευμένων υλικών περιουσιακών στοιχείων,

• αποκάλυψε παραβιάσεις στην εκτέλεση εγγράφων (όχι σύμφωνα με το πρότυπο).

Εάν ο έλεγχος του ταμείου διενεργείται σύμφωνα με τις προβλεπόμενεςδιαχείριση χρόνου, τότε πρόκειται για προγραμματισμένο έλεγχο. Και αν υπάρξει αλλαγή στους ταμίες, την απόλυση και την απασχόληση ενός νέου υπαλλήλου, ενός οικονομικά υπεύθυνου ατόμου, τότε ξαφνικός έλεγχος του ταμείου και των σχετικών εγγράφων.

Εάν στην επιχείρηση διεξάγει το βιβλίο ταμειακών διαθεσίμωνπηγαίνει αυτόματα, στη συνέχεια κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ελέγχεται η ορθότητα του εγκατεστημένου λογισμικού. Τα αποτελέσματα αυτού του είδους της επαλήθευσης αντικατοπτρίζονται στις εκθέσεις, η μορφή των οποίων έχει εγκριθεί από την επιτροπή κρατικών στατιστικών της Ρωσίας. Αυτό είναι INV-15 και INV-16 από το ψήφισμα της 18ης Αυγούστου 1998, με αριθμό 88.

Να πραγματοποιήσετε άμεσα έλεγχο διαχείρισης ταμειακών ροώνο ελεγκτής και οι δυνάμεις των υπαλλήλων της εταιρείας διορίζονται με εντολή του προϊσταμένου ειδικής επιτροπής. Με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου της ταμειακής μηχανής, καταρτίζεται μια πράξη στην οποία καταγράφονται όλες οι παραβιάσεις, τα πλεονάσματα και οι ελλείψεις που έχουν εντοπιστεί, το νομισματικό τους ισοδύναμο και οι λεπτομερείς συνθήκες εμφάνισης παραβιάσεων. Καταρτίζεται και ολοκληρώνεται ο έλεγχος του ταμείου που υπογράφεται από τον πρόεδρο της επιτροπής, τα άλλα μέλη της επιτροπής και, άμεσα, οικονομικά υπεύθυνο πρόσωπο.

Είναι αδύνατο να διενεργηθεί έλεγχος με ελλιπή σύνθεσηπρομήθεια ελέγχου. Στα τελικά έγγραφα, δεν πρέπει να επιτρέπονται στυπώματα και διαγραφές. Εάν είναι απαραίτητο να γίνουν διορθώσεις, αποτελούν αντικείμενο κοινής διαπραγμάτευσης και πιστοποίησης με προσωπική υπογραφή όλων των μελών της επιτροπής επιθεώρησης.