Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις και τα χαρακτηριστικά τους

Οι αναλήψεις υποχρεώσεων είναι ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία της οικονομικής έκθεσης. Διακρίνονται σε δύο τύπους: τρέχουσες (βραχυπρόθεσμες) και μη-μακροπρόθεσμες (μακροπρόθεσμες). Η ταξινόμηση πραγματοποιείται σε βάση χρόνου.

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι υποχρεώσεις που απαιτούν τρέχοντες πόρους για την εκκαθάρισή τους. Αυτά περιλαμβάνουν:

- πληρωτέοι λογαριασμοί,

- τα μερίσματα που πρέπει να καταβληθούν ·

- βραχυπρόθεσμες συναλλαγματικές;

- ανακοινώσεις ·

- Δεδουλευμένες υποχρεώσεις.

- πληρωμές φόρου ·

- επιστρεπτέες καταθέσεις,

- υπό όρους πληρωμή ·

- Τα μη πραγματοποιηθέντα έσοδα είναι προπληρωμένα.

- μέρος του μακροπρόθεσμου χρέους που πρέπει να καταβληθεί κατά την τρέχουσα περίοδο,

- απαιτούν χρέος.

Έτσι, οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αποπληρώνονται γιατρεχούμενο λογαριασμό. Αυτοί είναι πόροι που θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν από τον οργανισμό για καθημερινές δραστηριότητες. Εδώ είναι η κύρια διαφορά μεταξύ των τρεχούμενων και των μακροπρόθεσμων κεφαλαίων. Οι βραχυπρόθεσμοι πόροι έχουν ένα ακόμα χαρακτηριστικό - μετατρέπονται σε χρήματα ή χρησιμοποιούνται πλήρως για μια περίοδο ισολογισμού. Συνήθως αναφέρεται στο ημερολογιακό έτος.

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ταξινομούνται για διάφορους λόγους.

1) Υποχρεώσεις που σχετίζονται με τη διεξαγωγή των εργασιών:

- χρέη για αγορασμένες πρώτες ύλες, υλικά, αγαθά,

- έχει λάβει προκαταβολές,

- ενοικίαση.

- φόροι ·

- Δεδουλευμένοι μισθοί προσωπικού και διοίκησης.

2) Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις που θα επιστραφούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία σύνταξης των λογαριασμών:

- χρέος επί μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων,

- μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες εντός των επόμενων 12 μηνών από την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων.

3) Τα ποσά που θα απαιτηθούν για την αποπληρωμή του κόστους τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού:

- μπόνους ·

- αποζημίωση για τις διακοπές,

- Άλλο.

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι υπό όρους. Προκύπτουν λόγω του γεγονότος ότι υπάρχουν παράγοντες που συμβάλλουν στην εμφάνιση αβεβαιότητας σχετικά με τα μελλοντικά κέρδη (ζημίες). Ο κίνδυνος καταστροφών μπορεί να χρησιμεύσει ως παράδειγμα. Με τέτοιες αβεβαιότητες, διακρίνονται διάφοροι βαθμοί πιθανότητας: 1) μεγάλος, 2) τη δυνατότητα. 3) μικρό.

Εξετάστε αρκετούς τύπους βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων.

1) Λογαριασμοί πληρωτέοι - λογαριασμοί γιαορισμένα αγαθά ή υπηρεσίες που αγοράζονται για τις οικονομικές δραστηριότητες της επιχείρησης. Η διάρκεια αυτής της υποχρέωσης καθορίζεται συνήθως στη σύμβαση.

2) Οι βραχυπρόθεσμοι λογαριασμοί είναι ουσιαστικά παρόμοιοι με τουςπληρωτέους λογαριασμούς. Η κύρια διαφορά είναι ότι χρησιμοποιούνται για την πληρωμή υπηρεσιών και αγαθών που δεν μπορούν να αγοραστούν για την κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης.

3) Μέρος του μακροπρόθεσμου χρέους που πρέπει να καλυφθεί κατά την περίοδο αναφοράς. Το ποσό αυτό αποδίδεται σε βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις και αφαιρείται από μακροπρόθεσμα χρέη.

4) Μεταφορές που πραγματοποιεί η εταιρεία κατόπιν αιτήματος του δανειστή. Οι πληρωμές αυτές αντικατοπτρίζονται επίσης ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στον ισολογισμό.

5) Οι δεδουλευμένες πληρωμές περιλαμβάνουν: μισθούς προσωπικού, τόκους δανείων.

6) Προκαταβολές και καταθέσεις που υπόκεινται σε επιστροφή. Οι πληρωμές αυτές έχουν γίνει μια δημοφιλής μορφή σχέσεων μεταξύ των παραγόντων της αγοράς. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση ζητά προκαταβολή, η οποία, αν ο εταίρος αρνείται να προβεί σε συμφωνία, μπορεί να χρησιμεύσει ως καλή πηγή για την κάλυψη ζημιών, ποινών κ.λπ.

7) Τα προπληρωμένα κέρδη προκύπτουν σε περιπτώσεις όπου τα μετρητά μεταφέρονται στην εταιρεία πριν από την πραγματοποίηση της υπηρεσίας ή την παράδοση των αγαθών. Για παράδειγμα, η πώληση αεροπορικών εισιτηρίων.

8) Φόροι - παρακράτηση κεφαλαίων υπέρ των τοπικών ή κεντρικών αρχών.

9) Τα καθυστερούμενα που προκύπτουν από μη καταβολή της άδειας των εργαζομένων. Αυτή η κατάσταση προκύπτει εάν οι εργαζόμενοι δεν χρησιμοποιούν τις ημέρες αργίας για διακοπές κατά το έτος αναφοράς.

10) Η πληρωμή μερισμάτων στους κατόχους μετοχών και ομολόγων είναι υποχρεωτική υπό την επιφύλαξη πληρωμής μετά από την αθροιστική και την υποβολή των λογαριασμών για το έτος.

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της επιχείρησης πρέπει να καταβάλλονται έγκαιρα. Διαφορετικά, μπορεί να προστεθούν ποινές και πρόστιμα στο ποσό της πληρωμής.