Λογιστική των εταιρικών καρτών: η διαδικασία των διακανονισμών

Οι τραπεζικές εταιρικές κάρτες, όπως είναι γνωστό,είναι ευπροσάρμοστα. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι υπολογισμοί μαζί τους έχουν γίνει πλέον διαδεδομένοι. Οι εταιρικές κάρτες είναι βολικές για χρήση σε επαγγελματικά ταξίδια τόσο στο εσωτερικό όσο και στο εξωτερικό, όταν πληρώνετε για υπηρεσίες φιλοξενίας, κερδίζετε μετρητά σε σημεία έκδοσης και ΑΤΜ. Στο άρθρο, πώς να λογαριάσετε τις εταιρικές κάρτες στη λογιστική.

Γενικοί κανόνες

Για να αποκτήσει μια εταιρική κάρτα, η εταιρεία υπογράφει συμφωνία με τραπεζική δομή. Την ίδια στιγμή ανοίγεται ειδικός λογαριασμός στην τράπεζα. Τα ποσά που σχηματίζονται σε αυτό, υπολογίζονται σύμφωνα με το πρ. 55.

Για την απεικόνιση των κεφαλαίων στην εταιρική κάρτα της επιχείρησης, χρησιμοποιείται ένας ειδικός υπο λογιστής για τη λογιστική του λογαριασμού 55.

Χαρακτηριστικά της ανάλυσης

Η κατασκευή αναλυτικής λογιστικής πραγματοποιείται ανάλογα με τις συνθήκες χρήσης των καρτών.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, σε σύμβαση με την τράπεζαπροβλέπει την ύπαρξη ασφαλιστικής κατάθεσης στο λογαριασμό της εταιρείας. Είναι το ελάχιστο ποσό που είναι συνεχώς στο λογαριασμό. Ονομάζεται επίσης το μη αναστρέψιμο υπόλοιπο. Το ποσό αυτό μπορεί να δαπανηθεί σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Η κατάθεση, ιδίως, χρησιμοποιείται σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου πληρωμών.

Κατά τη λογιστική των εταιρικών καρτών νομικών προσώπων, είναι σκόπιμο να ανοίξουν οι υπο-λογαριασμοί της δεύτερης τάξης στον πάγκο. 55. Μπορεί να είναι δευτερεύον. "Όριο πληρωμής" και "Ασφαλιστική κατάθεση".

Καθορισμένοι υπο-λογισμοί στη λογιστικήοι εταιρικές κάρτες των νομικών οντοτήτων ανοίγονται χωρίς καθυστέρηση, εάν πολλές κάρτες συνδέονται με ένα ενιαίο λογαριασμό της εταιρείας, με το οποίο οποιοσδήποτε κάτοχος μπορεί να πραγματοποιήσει συναλλαγές πληρωμής εντός του καθορισμένου ορίου. Κατά την πίστωση κεφαλαίων, ο πελάτης στέλνει δήλωση στην τράπεζα με τα στοιχεία των κατόχων και των αριθμών των καρτών, τα ποσά που πρέπει να μεταφερθούν σε καθένα από αυτά.

Ανταπόκριση της εγγραφής

Κατά την τροφοδότηση του τρεχούμενου λογαριασμού της εταιρικής κάρτας, γίνεται η ακόλουθη καταχώρηση στα λογιστικά βιβλία:

Db cc. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός λογαριασμός" Cd. 57 "Λογαριασμοί διακανονισμού" (52 "λογαριασμοί νομισμάτων").

Σε περίπτωση ξένο νόμισμα σε ειδικό λογαριασμό,πραγματοποιείται αναπροσαρμογή κατά την ημερομηνία της συναλλαγής και την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές στη λογιστική των εταιρικών καρτών αντανακλώνται ως εξής:

Db cc. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός Λογαριασμός" Cd 91 subc. "Άλλα εισοδήματα" (για το ποσό των θετικών διαφορών)?
Db cc. 91, δευτ. "Λοιπά έξοδα" Cd. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικοί λογαριασμοί" (κατά το ποσό των αρνητικών διαφορών).

εταιρικές κάρτες για τη λογιστική των νομικών προσώπων

"Μεταφορές υπό διαμετακόμιση"

Μετά την παραλαβή από την τράπεζα των πρωτογενών εγγράφων που επιβεβαιώνουν την εκτέλεση των πράξεων στην εταιρική κάρτα, στα λογιστικά αρχεία των λογιστικών βιβλίων πρέπει να γίνονται τα εξής:

Db cc. 10 (20, 25, 26, κλπ.) Cd. 57 "Μεταφορές υπό διαμετακόμιση".

Εφαρμογή του λογαριασμού 57 λόγω του γεγονότος ότι τα πρωτότυπα έγγραφα (αποδείξεις, δελτία, κ.λπ.) το τμήμα λογιστικής λαμβάνει και επεξεργάζεται μέχρι τη δημιουργία αποσπάσματος από τον λογαριασμό της κάρτας που επιβεβαιώνει τη διαγραφή των κεφαλαίων.

Στον λογαριασμό αυτό θα πρέπει να ανοίξετε ένα ειδικό υποπρόγραμμα. Θα αντικατοπτρίζει τους υπολογισμούς της εταιρικής κάρτας.

Στη λογιστική, στον επιχειρησιακό έλεγχοΗ ισορροπία των μέσων μπορεί να πραγματοποιηθεί αφαιρώντας την ποσότητα από το υποκείμενο. "Λειτουργίες σε λογαριασμούς καρτών" (στο λογαριασμό 57) από το υπόλοιπο του δευτερεύοντος λογαριασμού "Ειδικός Λογαριασμός" (στο σημείο 55).

Αντανακλαστικές πράξεις

Εκτελείται μετά τη λήψη της δήλωσης τράπεζας, η οποία επιβεβαιώνει την πραγματική διαγραφή. Στη λογιστική, οι πράξεις σε εταιρικές κάρτες αντικατοπτρίζονται ως εξής:

Db cc. 57 δευτερόλεπτα. "Πράξεις σε ειδικούς λογαριασμούς" Cd. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός λογαριασμός".

Στον κατάλογο των πράξεων που επιτρέπονται για την εφαρμογή, αναφέρεται ότι ο κάτοχος δικαιούται όχι μόνο να κάνει πληρωμές με κάρτα, αλλά και να το χρησιμοποιήσει για να λάβει μετρητά.

πώς να λογαριάσετε τις εταιρικές κάρτες στη λογιστική

Η ανάληψη μετρητών από την εταιρική κάρτα στη λογιστική καταρτίζεται βάσει δικαιολογητικών. Εκδίδονται στο σημείο έκδοσης ή στο ΑΤΜ. Η απόσπαση θα είναι η εξής:

Db cc. 71 Cd. 57 δευτερόλεπτα. "Λειτουργίες σε ειδικούς λογαριασμούς" (για το εισπραχθέν ποσό).

Η χρήση μετρητών αντανακλάται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες σύμφωνα με την πρωταρχική τεκμηρίωση που επισυνάπτεται στην εκ των προτέρων έκθεση του εργαζομένου.

Σημαντικό σημείο

Εκτός από το παραπάνω μοντέλο ροής εργασίας καιλογιστικοποίηση εταιρικών καρτών, στην πράξη μπορεί να υπάρξει μια κατάσταση κατά την οποία ο εργαζόμενος δεν παρέσχε το πρωτότυπο ή άλλο δικαιολογητικό έγγραφο κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Ταυτόχρονα, οι χρεώσεις μπορούν να αντικατοπτρίζονται στην τραπεζική κατάσταση.

Σε τέτοιες καταστάσεις, πρέπει να προχωρήσουμε από τα ακόλουθα. Κάθε κάρτα ανατίθεται σε ένα συγκεκριμένο άτομο - τον κάτοχο. Σύμφωνα με τη διαδικασία υποβολής εκθέσεων σχετικά με την κίνηση των κεφαλαίων σε ειδικούς λογαριασμούς, πρέπει να αναφέρουν τον αριθμό της κάρτας από την οποία έγινε η διαγραφή. Σε μια τέτοια κατάσταση, η σημασία μιας αρμόδιας οργάνωσης αναλυτών στο λογαριασμό 55 είναι σαφής.

Η διαγραφή από τις εταιρικές τραπεζικές κάρτες στη λογιστική πραγματοποιείται με βάση ένα απόσπασμα που δεν επιβεβαιώνεται από έγγραφα και αντικατοπτρίζεται ως εξής:

Db cc. 73 Cd. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός λογαριασμός".

Εάν ο κάτοχος της κάρτας δεν παρέχει την πρωτεύουσαη τεκμηρίωση ή τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκε δεν θα αναγνωριστεί ως δικαιολογημένη από οικονομική άποψη, πρέπει να επιστρέψει τα κεφάλαια που δαπανήθηκαν σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες. Ο προβληματισμός για την αποπληρωμή πραγματοποιείται με πιστωτική κάρτα cc. 73 σε αντιστοιχία με τα άρθρα του λογαριασμού κεφαλαίων της επιχείρησης (για παράδειγμα, τιμολόγια 50, 51).

Λογιστικές πράξεις σε ξένο νόμισμα

Ειδικότητα της εταιρικής λογιστικήςοι τραπεζικές κάρτες με ξένο νόμισμα καθορίζονται από τους όρους της διαγραφής και μετατροπής τους, που παρέχονται από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Επιπλέον, η αξία έχει τη μορφή της ίδιας της κάρτας.

Με τους κοινούς κανόνες, μετά την επιστροφή λόγω τουΟ αποσπασμένος υπάλληλος προβαίνει σε εκ των προτέρων έκθεση, την οποία δίδει στη λογιστική υπηρεσία. Σε αυτόν, εφαρμόζει την αρχική τεκμηρίωση. Περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, έγγραφα που συντάσσονται από την κάρτα.

Όλες οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ρούβλια την ημερομηνία έγκρισης της έκθεσης. Στην περίπτωση αυτή, γίνονται εγγραφές:

Db cc. 08 (26,44) Cd. 71 (για το ποσό του ισοδυνάμου ρουβλίου των δαπανών με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας).
Db cc. 71 Cd. 57 δευτερόλεπτα. "Πράξεις σε ειδικούς λογαριασμούς" (σχετικά με το ύψος των εξόδων που πληρώνονται από την κάρτα, σε ρούβλια με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας).

Οι περαιτέρω καταχωρήσεις εξαρτώνται από το ποια(νόμισμα ή ρούβλι) χρησιμοποιήθηκε μια εταιρική κάρτα. Κατά τη λογιστική αντιμετώπιση των συναλλαγών νομισμάτων, 57 υπόκεινται σε επαναξιολόγηση και την ημέρα της προμήθειας τους. Μετά την παραλαβή τραπεζικής δήλωσης, γίνεται αναφορά:

Db cc. 57 δευτερόλεπτα. "Πράξεις σε ειδικούς λογαριασμούς" Cd. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός λογαριασμός σε τράπεζα" είναι ισοδύναμο ρούβλι με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας κατά την ημέρα διαγραφής των κεφαλαίων.

Μαζί με αυτό, σύμφωνα με το sc. 57 καθορίζουν τη διαφορά της συναλλαγματικής ισοτιμίας. Ισχύει για πίστωση ή χρέωση. 91 (ανάλογα με τη φύση της προσαρμογής του μαθήματος).

Όταν χρησιμοποιείτε μια ρουλέτα εταιρική κάρτα στοη λογιστική εγγραφή θα πραγματοποιηθεί στο ποσό σε ρούβλια που αναφέρονται στη δήλωση. Συνήθως η αξία του διαφέρει από εκείνη που αντικατοπτρίζεται στο acc. 57 δευτερόλεπτα. "Operations on spetsartam" κατά την ημερομηνία έγκρισης της έκθεσης. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι χρηματοπιστωτικές δομές χρησιμοποιούν ένα εσωτερικό επιτόκιο που δεν συμπίπτει με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας κατά την αναπροσαρμογή συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η διαφορά θεωρείται ως άθροισμα. Δεδομένου ότι το ποσό της πληρωμής σε ρούβλια στο ποσό που αντιστοιχεί στο ποσό σε ξένο νόμισμα αναπροσαρμόζεται λαμβάνοντας υπόψη τις διαφορές, αντικατοπτρίζεται στον ίδιο λογαριασμό με το βασικό ποσό των ταξιδιωτικών εξόδων. Μπορεί να είναι ένας αριθμός. 08, 44, 26 και τα παρόμοια.

Επιτροπές

Χρεώνονται για την εξυπηρέτηση εταιρικών καρτών. Στη λογιστική, οι προμήθειες συμπεριλαμβάνονται σε άλλες δαπάνες και αντικατοπτρίζονται στον αντίστοιχο υπο λογισμό λογαριασμών. 91.

Το μέγεθος και η σειρά της αποζημίωσης διαγραφής καθορίζονται σύμφωνα με τις τιμές του τραπεζικού οργανισμού. Αυτά ορίζονται στο παράρτημα της συμφωνίας συντήρησης λογαριασμού.

Τόκοι επί του υπολοίπου

Εάν η συμφωνία συντήρησης λογαριασμού καρτών προβλέπει την απόκτηση τους, περιλαμβάνονται σε άλλα έσοδα. Σε αυτή την περίπτωση, η καλωδίωση γίνεται:

Db cc. 55 δευτερόλεπτα. "Ειδικός λογαριασμός" Cd. 91 subch. "Άλλα εισοδήματα."

Νουάν

Η παραπάνω διαδικασία για την αντανάκλαση των συναλλαγών αναφέρεται κυρίως στις επιχειρήσεις που κατέχουν λογαριασμούς καρτών, οι οποίοι πραγματοποιούν διακανονισμούς με εμπορικούς εταίρους.

Ταυτόχρονα, η εταιρεία μπορεί να δεχθεί πληρωμή από κάρτες ατόμων και οργανισμών. Οι εκδότες (εκδότες καρτών) συνάπτουν συμφωνίες με εμπόρους για την πώληση προϊόντων στους κατόχους καρτών.

Η συμφωνία θεσπίζει τους κανόνες για την εξασφάλισησημείο τεχνικές συσκευές, εξουσιοδότηση συναλλαγής, όρους διακανονισμού με πελάτες, το ποσό της προμήθειας μιας τράπεζας που εξυπηρετεί. Ο τελευταίος, κατά κανόνα, παρακρατείται από τα έσοδα που εισπράχθηκαν κατά την πώληση αγαθών και πιστώθηκε στην p / s της εμπορικής επιχείρησης.

Φύλλα περιβλήματος

Το Slip είναι έλεγχος τερματικού. Η διαδικασία και η συχνότητα της συλλογής τους καθορίζεται από τους όρους της σύμβασης που συνάπτεται με την απορροφώσα τράπεζα (μια πιστωτική εταιρεία που οργανώνει τα σημεία λήψης καρτών και παρέχει υπηρεσίες για όλο το συγκρότημα εργασιών τους). Ταυτοχρόνως, ο καταχωρητής ολίσθησης είναι υποχρεωτικός. Υποδεικνύει τον αριθμό των ελέγχων και το συνολικό ποσό.

Λογιστική των εταιρικών καρτών σε c1 8 2

Το μητρώο πρέπει να συμπληρωθεί σε δύο αντίτυπα. Ένας με τα χτυπήματα δίνεται στον συλλέκτη, ο δεύτερος - παραμένει στην εμπορική επιχείρηση. Στην τελευταία περίπτωση, ο συλλέκτης δίνει επίσης μια απόδειξη.

Ως βάση για την απεικόνιση των ποσών των cc. Το 57 είναι το δεύτερο αντίγραφο του εγγράφου. Πριν από τη μεταβίβαση των δελτίων στο συλλέκτη, η επιχείρηση δεν μπορεί να θεωρήσει τα ποσά ως "μεταφορές υπό διαμετακόμιση". Συνεπώς, ο προβληματισμός στον λογαριασμό 57 δεν γίνεται.

Πριν μεταφέρετε τις γλίστρες στην τράπεζα (ενώ βρίσκονται μέσαταμείο για την εμπορική επιχείρηση) τα κεφάλαια για τα πωληθέντα αγαθά δεν διαγράφονται από τους λογαριασμούς και δεν πιστώνονται στο λογαριασμό. Ως εκ τούτου, θεωρείται ότι οι αγοραστές έχουν σχηματίσει απαίτηση.

Κατά την πίστωση των εσόδων από πωλήσεις στον λογαριασμό, δημιουργείται μια ανάρτηση:

Db cc. 51 Cd. 57.

Λογιστική των εταιρικών καρτών στο C1

Η αντανάκλαση των επιχειρήσεων δεν συνοδεύεται από δυσκολίες. Πρέπει να πω ότι η προηγούμενη λογιστική των εταιρικών καρτών στο C1 7 7, για παράδειγμα, έγινε σχεδόν με το χέρι.

Λογισμικό προϊόν 1C "Λογιστική" συνεχώςβελτιώνεται. Οι πρώτες σημαντικές αλλαγές σημειώθηκαν από τους χρήστες της έκδοσης του προγράμματος C1 8 2. Η λογιστικοποίηση των εταιρικών καρτών στη νεότερη εφαρμογή έγινε ακόμα ευκολότερη. Ας εξετάσουμε κάποιες αποχρώσεις των ανακλαστικών πράξεων.

Η λειτουργία ανανέωσης εταιρικών καρτών στοη λογιστική στο C1 8 3 αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Αναλήψεις από λογαριασμούς". Για να το ανοίξετε, μεταβείτε στην ενότητα "Τράπεζα και Ταμία", στη συνέχεια "Δηλώσεις τραπεζών" και κάντε κλικ στο κουμπί "Γράψτε".

Με τη μορφή ενός εγγράφου, υποδεικνύεται ο τύπος λειτουργίας "Μεταφορά σε άλλο λογαριασμό". Για να επιλέξετε τον λογαριασμό του δικαιούχου, ανοίξτε τον κατάλογο "Τραπεζικά Λογαριασμοί". Ένα χρεωστικό στοιχείο θα τιμολογηθεί. 55.04.

Λογιστική των εταιρικών καρτών σε c1 8 3

Στην έκδοση 1C 8.2, η διαγραφή έγινε με τον ίδιο τρόπο. Έτσι για τα μέσα παράδοσης της μετάφρασης με p / s δεν αντιπροσωπεύουν ένα ξεχωριστό έγγραφο - θεωρήθηκε ως ποσά κυκλοφορία του κύκλου εργασιών.

Ανάληψη μετρητών σε ATM

Όταν οι πόροι εισπράττονται, ο εργαζόμενος τις λαμβάνει πραγματικά υπόψη. Κατά συνέπεια, πρέπει να προσκομίσει έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα.

Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος εισέπραξε ένα συγκεκριμένο ποσό από την κάρτα και κατέβαλε για την αγορά αποθέματος.

Η απομάκρυνση στο 1C αντικατοπτρίζεται με τη βοήθεια εγγράφου"Διαγραφές από r / s". Πρέπει να αναφερθεί ο τύπος της πράξης: "μεταφορά σε υπεύθυνο υπάλληλο", λογαριασμός 55.04. Ο τραπεζικός λογαριασμός είναι αυτός στον οποίο είναι συνδεδεμένη η κάρτα. Το έγγραφο ορίζει επίσης πληροφορίες σχετικά με τον κάτοχό του, δηλαδή τον υπεύθυνο.

Όταν η λειτουργία αντανακλάται, θα γίνει μια καταγραφή:

Db cc. 71.01 Cd. 55.04.

Παραίτηση από την προμήθεια της τράπεζας κατά την απόσυρση μετρητών

Αυτή η λειτουργία αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Απόσυρση από λογαριασμό". Η εμφάνισή του είναι "άλλη διαγραφή", ο λογαριασμός είναι 55,04. Ο τραπεζικός λογαριασμός είναι ο λογαριασμός στον οποίο είναι συνδεδεμένη η κάρτα.

Στις απαιτούμενες ενδείξεις αναφέρεται το τιμολόγιο. 91.02. Αυτός είναι ο χρεωστικός λογαριασμός στον οποίο μεταφέρεται η προμήθεια. Στο εγχειρίδιο "Λοιπά έξοδα / έσοδα", θα πρέπει να επιλέξετε ένα άρθρο που περιλαμβάνει το κόστος πληρωμής για τραπεζικές υπηρεσίες. Μετά από αυτό θα δημιουργηθεί ένα ρεκόρ:

Db cc. 91.02 Cd στ. 55.04.